Ce facturi trebuie trimise în e-Factura
Regulile de trimitere a facturilor în sistemul e-Factura se aplică diferit în funcție de locația clientului și de tipul acestuia (persoană juridică sau persoană fizică). Mai jos găsești sinteza: ce trebuie transmis și când.
Pe scurt
- Pentru clienți din România: toate facturile trebuie transmise în e-Factura.
- Pentru clienți din afara României: facturile către persoane fizice (B2C) se transmit atunci când locul livrării sau al prestării este în România - cazul obișnuit sub pragul OSS de 10.000 EUR.
Facturi către clienți din România
Pentru clienții cu adresă în România (persoane juridice sau fizice), toate facturile emise trebuie transmise în sistemul e-Factura, indiferent dacă sunt cu TVA sau fără, pentru produse ori servicii. Aplicația Stripe eFactura preia automat facturile din contul tău Stripe și le transmite către ANAF în formatul cerut.
Facturi către clienți din afara României
Pentru clienții din afara României, regula principală este următoarea:
- B2C (persoane fizice): facturile se transmit în e-Factura atunci când locul livrării sau al prestării este în România. Sub pragul OSS de 10.000 EUR, locul prestării rămâne de regulă în România, deci facturile se transmit; peste prag, locul se mută în țara clientului. Detalii în ghidul despre pragul OSS.
- B2B (persoane juridice): obligațiile pot varia în funcție de tipul serviciului, locul prestării și regimul tău fiscal. Verifică împreună cu contabilul tău dacă există obligația de trimitere pentru cazul tău particular.
În toate cazurile, dacă alegi să trimiți facturile prin Stripe eFactura, ne ocupăm de generarea XML-ului și de transmitere, iar tu urmărești statusul fiecărei facturi.
Recomandare importantă
Asigură-te că datele de facturare sunt complete și corecte (CUI pentru firme, adresă completă pentru persoane fizice) pentru a evita respingerile din e-Factura.
Dacă emiți facturi internaționale, include mențiunile fiscale potrivite în footerul facturii. Textele exacte, pe fiecare tip de client, sunt în ghidul de mențiuni, iar din setări poți activa completarea lor automată.
Bază legală și clarificări
OUG nr. 120/2021 - art. 10^1 alin. (2) (extras relevant pentru B2C). Textul integral poate fi consultat pe portalul oficial: legislatie.just.ro – OUG 120/2021. Un punct de vedere din practică: Analiză ContaPro: e-Factura B2C cu nerezidenți (postare Facebook) →
Obligația de transmitere a facturilor pe relația B2C este reglementată prin art. 10^1 alin. (2). Operatorii economici, persoane impozabile stabilite în România, vor transmite acele facturi pentru care locul livrării/prestării este în România (locul se stabilește conform titlului VII «Taxa pe valoarea adăugată» din Codul fiscal). Dacă în relația B2B obligația vizează operațiunile cu locul în România și efectuate între persoane stabilite în România, nu același lucru este valabil și pe relația B2C, în sensul că nu mai contează dacă ambele părți implicate sunt stabilite în România.
Clarificări practice
- B2C: dacă locul livrării/prestării este în România (conform art. 278 din Codul fiscal), facturile către persoane fizice se transmit în e-Factura, chiar dacă cumpărătorul nu este stabilit în România. Vezi Codul fiscal - Legea 227/2015 (art. 278).
- B2B: obligația vizează în principal operațiuni cu locul în România și între persoane stabilite în România; pentru situațiile transfrontaliere, analiza se face în funcție de locul prestării și regimul TVA aplicabil (ex.: art. 278, scutiri/mențiuni specifice).
- „Locul livrării/prestării" se determină după regulile din Codul fiscal, titlul VII (TVA), care diferă în funcție de tipul de serviciu/bun, statutul clientului și locație; de aici pot rezulta obligații de mențiuni speciale pe factură (ex.: „neimpozabil în România").
Disclaimer: Informațiile de pe această pagină au scop informativ și nu reprezintă consultanță fiscală. Verifică întotdeauna specificul activității tale împreună cu contabilul.