Pragul de 10.000 EUR, OSS și vânzările B2C în UE prin Stripe
Vinzi un produs digital sau un abonament către persoane fizice din Germania, Franța sau Spania. Până la un anumit volum, factura se emite la fel ca oricare alta. Peste acel volum se aplică TVA-ul din țara clientului.
Cât este pragul și ce intră în el
Pragul este de 10.000 EUR, echivalent 46.337 lei, și este prevăzut la art. 278^1 din Legea nr. 227/2015. Suma este fixă în lege, nu se recalculează anual la cursul zilei.
În prag intră doar vânzările transfrontaliere către persoane neimpozabile din alte state membre: servicii electronice, de telecomunicații și de radiodifuziune, plus vânzările la distanță de bunuri. Rămân în afara pragului vânzările către clienți din România, cele către firme din UE și cele către clienți din afara UE.
Testul se face pe anul curent și pe anul precedent. Dacă în oricare dintre ele ai depășit pragul, regulile de destinație se aplică.
Ce se întâmplă la depășire
Locul prestării se mută în țara clientului chiar de la operațiunea care depășește pragul, potrivit art. 278^1 alin. (2). Chiar factura care trece peste prag poartă TVA-ul din statul clientului.
Pentru a declara și plăti acel TVA fără să te înregistrezi în fiecare stat, există regimul OSS. Înregistrarea se face la ANAF, iar regimul se aplică de la data primei operațiuni care a depășit pragul dacă cererea se depune până în data de 10 a lunii următoare. Baza este art. 315 din Codul fiscal, cu procedura aprobată prin OPANAF 1387/2021.
Alternativa: regimul special pentru întreprinderi mici
Din 1 septembrie 2025, România a transpus regimul european de scutire pentru întreprinderi mici, prin art. 310^1 introdus de OG nr. 22/2025. O firmă din România poate vinde în alte state membre fără TVA dacă cifra de afaceri la nivelul Uniunii rămâne sub 100.000 EUR în anul curent și în cel precedent, iar vânzările din statul respectiv se încadrează sub plafonul local.
Regimul se cere printr-o notificare prealabilă depusă la ANAF, procedura fiind aprobată prin OPANAF 2509/2025. ANAF comunică un cod individual format din codul firmei plus sufixul EX, în cel mult 35 de zile lucrătoare, iar scutirea se aplică de la data comunicării codului. Regimul presupune și o raportare trimestrială a vânzărilor pe fiecare stat.
Prin OSS adaugi TVA-ul de destinație și îl declari dintr-un singur loc. Prin regimul EX vinzi în continuare fără TVA, cu obligații de notificare și raportare. Varianta potrivită depinde de volum și de statele în care vinzi, așa că discută cu contabilul tău despre înregistrarea în OSS sau despre notificarea pentru regimul EX.
Când apare TVA pe facturi scutite
Dacă în Stripe rămâne activă o cotă de TVA pe produsele vândute în UE, factura se emite cu TVA colectat chiar dacă firma nu este înregistrată în scopuri de TVA. TVA-ul trecut pe factură se datorează statului, potrivit art. 307 din Codul fiscal, deci configurarea taxelor din Stripe se verifică din timp.
În pagina de setări urmărim și cazul acesta: numărăm facturile din anul curent care au TVA colectat în timp ce ANAF arată firma ca neînregistrată în scopuri de TVA.
Cum urmărim pragul din facturile tale
Adunăm facturile din anul curent către clienți din alte state membre care nu au un cod de TVA validat, le convertim în euro și le raportăm la pragul de 10.000 EUR. La 80% din prag primești o avertizare, iar la depășire un mesaj cu pașii următori.
Suma acoperă doar facturile emise prin Stripe, deci este un minim. Dacă facturezi și din alte surse, cifra reală este mai mare. Poți verifica separat cifra de afaceri din ultimul bilanț depus la ANAF cu verificarea după CUI.
Disclaimer: Informațiile prezentate pe această pagină au scop informativ și se bazează pe datele disponibile la momentul publicării. Nu constituie consultanță fiscală oficială. Consultă întotdeauna un specialist fiscal sau contabil pentru a valida cerințele aplicabile situației tale.