Neplătitor de TVA: plafonul de 395.000 lei și regimul art. 310
Firma ta nu este înregistrată în scopuri de TVA și facturezi prin Stripe. Două reguli s-au schimbat din septembrie 2025: plafonul a crescut la 395.000 lei, iar momentul înregistrării s-a mutat chiar în ziua depășirii.
Plafonul este 395.000 lei
De la 1 septembrie 2025, plafonul de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal este 395.000 lei, majorat prin OG nr. 22/2025, actul care a transpus și Directiva (UE) 2020/285. Scutirea se aplică atât timp cât cifra de afaceri anuală nu depășește această valoare.
Ce intră în cifra de afaceri
Regimul de scutire se aplică pentru operațiunile care au locul livrării sau al prestării în România. Serviciile prestate către firme din alte state membre, neimpozabile în România potrivit art. 278 alin. (2), și serviciile către persoane fizice din afara UE nu intră în plafonul de 395.000 lei. Pentru o firmă care vinde preponderent în străinătate, aceasta este cea mai importantă modificare adusă de OG nr. 22/2025.
În plafon intră vânzările cu locul în România: clienții români, persoane fizice sau firme. Intră și vânzările către persoane fizice din UE, atât timp cât ești sub pragul de 10.000 EUR, pentru că până acolo locul prestării rămâne în România. Peste acel prag, vânzările se mută în țara clientului și nu mai intră în calculul plafonului. Detaliile sunt în ghidul despre pragul de 10.000 EUR și OSS.
Ce se întâmplă în ziua depășirii
Art. 310 alin. (6) prevede că cererea de înregistrare în scopuri de TVA se depune cel târziu la data depășirii plafonului. Regimul normal de taxare se aplică începând chiar cu operațiunea care depășește plafonul, deci factura care trece peste 395.000 lei se emite deja cu TVA.
Pentru facturile emise fără TVA în intervalul în care ar fi trebuit colectat, Codul fiscal permite facturi de corecție potrivit art. 330 alin. (1) lit. b). Discută cu contabilul tău cum se recuperează TVA-ul de la clienți în acest caz.
Revenirea la regimul de scutire
Dacă în anul precedent nu ai depășit plafonul și nici la data cererii nu îl depășești, poți solicita revenirea la regimul de scutire. Cererea se depune între data de 1 și data de 10 a lunii următoare perioadei fiscale, potrivit art. 310 alin. (7).
Cum urmărim plafonul
În pagina de setări adunăm facturile din anul curent cu locul livrării în România și le raportăm la plafonul de 395.000 lei. La 80% primești o avertizare, iar la depășire mesajul explică regula din ziua depășirii.
Suma este calculată doar din facturile emise prin Stripe, deci este un minim. Ca punct de referință afișăm și cifra de afaceri din ultimul bilanț depus la ANAF. Aceeași verificare se poate face pentru orice CUI din pagina de verificare a plafonului.
Obligații care rămân
Firma neînregistrată în scopuri de TVA ține jurnalul de vânzări și jurnalul de cumpărări, potrivit art. 321 din Codul fiscal. Pe facturile către clienți străini se trec mențiunile de scutire sau de neimpozabilitate, explicate în ghidul despre mențiunile de pe facturile externe. Iar pe facturile în valută se adaugă echivalentul în lei.
Disclaimer: Informațiile prezentate pe această pagină au scop informativ și se bazează pe datele disponibile la momentul publicării. Nu constituie consultanță fiscală oficială. Consultă întotdeauna un specialist fiscal sau contabil pentru a valida cerințele aplicabile situației tale.